1) Daň z príjmov FO: nové pásma sadzby dane v roku 2026

Ak podnikáš ako SZČO (alebo máš aj iné zdaniteľné príjmy ako fyzická osoba), od roku 2026 sa uplatňujú nové pásma sadzby dane – pribudli vyššie sadzby pre vyššie základy dane.

Prehľad sadzieb (FO) – za zdaňovacie obdobie 2026

Sadzba dane zo základu dane sa uplatňuje progresívne v pásmach:

Poznámka: hranice sú naviazané na násobky životného minima; Finančná správa uvádza pre rok 2026 aj prepočty na eurá.

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD): menia sa hranice a násobky

Upravujú sa hranice, pri ktorých sa NČZD kráti (opäť cez násobky životného minima). V praxi to znamená, že pri vyšších základoch dane treba rátať s iným výpočtom NČZD než v minulosti.

Tip pre prax: ak si v roku 2026 narástol s príjmami, skontroluj si preddavky na daň a nastavenie cashflow (najmä ak sa približuješ k hraniciam vyšších sadzieb).

2) DPH v roku 2026: sadzby ostávajú 23 % / 19 % / 5 %, mení sa však zaradenie vybraných tovarov

Dobrá správa: štruktúra sadzieb (23/19/5) sa nemení. Zmena pre 2026 je najmä o tom, že vybrané tovary (typicky „pochutiny“ – sladké/slané, cukrovinky a podobne) sa presúvajú do základnej sadzby 23 %.

Čo to znamená pre podnikateľa v praxi

• ak predávaš potraviny alebo gastro sortiment, skontroluj:

  • skladové karty / EAN a zaradenie tovarov,

  • nastavenie DPH v pokladnici a v e-shope,

  • cenotvorbu (či ideš „na maržu“ alebo „na cenu s DPH“).

3) DPH a osobné autá: 50 % odpočet ako štandard, 100 % len pri splnení podmienok

Jedna z najpraktickejších zmien pre firmy je oblasť osobných motorových vozidiel (OMV).

Základné pravidlo od 1. 1. 2026

Ak je auto používané aj súkromne (alebo to nevieš preukázať), platí paušálny odpočet DPH 50 % – a to nielen pri kúpe auta, ale aj pri súvisiacich tovaroch a službách.

100 % odpočet DPH je možný, ale…

Plný odpočet si vieš uplatniť len ak:

• auto používaš výlučne na podnikanie,

• oznámíš tento režim daňovému úradu,

• a vedieš podrobné záznamy v elektronickej podobe podľa pravidiel pre konkrétne OMV.

Koniec 80 % paušálu na PHM (pri autách) v starom režime

Ak si bol zvyknutý na paušálne uplatňovanie odpočtu DPH (napr. pri pohonných látkach), po novom sa pri OMV rieši režim podľa nových pravidiel – a bez elektronických záznamov sa spravidla dostaneš na 50 %.

Účtovný a daňový dopad: neodpočítaná DPH nemusí byť daňový výdavok

Pri určitých situáciách je dôležité, že DPH, na ktorú nevzniká nárok na odpočet, sa rieši špecificky aj z pohľadu základu dane právnickej osoby (napr. cez úpravy vo výkazoch/riadkoch DPPO).

Tip pre prax: Ak máš firemné autá a chceš 100 % odpočet, nastav si proces:

1. interné pravidlo používania,
2. elektronickú evidenciu,
3. kontrolu dokladov (PHM, servis, leasing).

4) eKasa / evidovanie tržieb: od 2026 sa povinnosť týka „väčšiny predávajúcich“

Od 1. 1. 2026 platí nový zákon o evidencii tržieb, ktorý výrazne rozširuje okruh povinných osôb a ruší viacero starých výnimiek.

Koho sa to typicky dotkne (príklady)

Finančná správa uvádza, že zmena sa dotkne aj oblastí, ktoré doteraz pokladnicu často nepoužívali – napríklad prenájom nehnuteľností, stavebné práce a rôzne remeslá.

Základné povinnosti v skratke

• mať prístup na portál FS / OIZ,

• vybrať typ pokladnice (ORP/SORP/VRP),

• požiadať o pridelenie kódu pokladnice,

• evidovať každú prijatú tržbu a odovzdať doklad,

• na predajnom mieste mať povinné oznámenie (viditeľné, čitateľné).

Povinnosť umožniť bezhotovostnú platbu: štart od 1. 3. 2026

Ak prijímaš tržby na predajnom mieste, od 1. marca 2026 máš byť povinný umožniť bezhotovostnú platbu (napr. kartou/QR) pri tržbách nad 1 euro.

5) Daň z finančných transakcií: SZČO sa od 2026 vypúšťajú z okruhu daňovníkov

Ak podnikáš ako fyzická osoba (SZČO), významná zmena je, že z okruhu daňovníkov pri dani z finančných transakcií sa vypúšťajú fyzické osoby – podnikatelia.

Zároveň sa riešia aj definície (napr. „stála prevádzkareň“ pre účely tejto dane) – čo je dôležité najmä pri cezhraničných situáciách.

6) Daňový poriadok: zmeny v sankciách od 1. 1. 2026

Finančná správa komunikovala, že od 1. 1. 2026 dochádza k výrazným zmenám v sankciách za správne delikty.

Praktické odporúčanie: aj keď sa môžu meniť princípy sankcionovania, stále platí, že najlacnejšia je prevencia – kontrola termínov, správne nastavené systémy (pokladnica/DPH), interné procesy.

Rýchly „compliance“ checklist pre podnikateľa (2026)

DPH

• skontrolované sadzby DPH a zaradenie tovarov (najmä gastro/pochutiny)

• firemné autá: režim 50 % vs 100 % + elektronické záznamy

Daň z príjmov (FO)

• prepočet dopadu nových pásiem 25/30/35 % (či sa ma týka)

• preddavky a cashflow plán (najmä pri vyšších príjmoch)

eKasa / tržby

• či patrím medzi nových povinných (napr. prenájmy, remeslá, stavebné práce)

• pokladnica + kód pokladnice + nastavená evidencia

• povinné oznámenie na predajnom mieste

• pripravené bezhotovostné platby od 1. 3. 2026 (nad 1 €)

Finančné transakcie

• ak som SZČO: overené vypustenie z okruhu daňovníkov

FAQ (SEO sekcia)

1. Aké sú hlavné daňové zmeny v roku 2026?
Najmä nové pásma dane z príjmov fyzických osôb, zmeny v DPH pri osobných autách, rozšírenie povinnosti evidovať tržby a zmeny pri dani z finančných transakcií.

2. Od kedy platia nové pásma dane z príjmov?
Uplatnia sa prvýkrát za zdaňovacie obdobie roku 2026.

3. Kedy mám nárok na 100 % odpočet DPH pri aute?
Pri výlučnom používaní na podnikanie, po oznámení a pri elektronických záznamoch podľa pravidiel.

4. Čo je nové v eKasa od 2026?
Rozšírenie povinnosti na väčšinu predávajúcich, zrušenie mnohých výnimiek a nové povinnosti (doklad, oznámenia, nastavenia).

5. Od kedy musím umožniť platbu kartou/QR?
Podľa komunikácie FS od 1. 3. 2026 pri tržbách nad 1 euro (s definovanými výnimkami).

Záver

Rok 2026 je o „detailoch, ktoré bolia“: jedno zlé nastavenie DPH pri aute, zlá sadzba v pokladnici alebo nepochopenie nových pravidiel eKasa vie spraviť problém pri kontrole aj v cashflow. Ak chceš, pošli mi:

• čo podnikáš (služby/tovar),

• či si platiteľ DPH,

• či máš firemné autá a aký režim používania,
  a pripravím ti krátky interný postup (1 strana) + kontrolný zoznam dokladov presne pre tvoju firmu.